- Módulo 1: Parte General
Unidad 1: El Derecho Tributario.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 1.1: Notas preliminares.
- 1.2: El Derecho tributario es una parte del Derecho financiero.Concepto de hacienda pública.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 1.3: Teoría del Derecho financiero y tributario.
- 1.4: La interrelación entre el Derecho financiero y el Derecho tributario.
- 1.5: Autonomía del Derecho financiero y tributario.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 1
Unidad 2: Ingresos públicos
Introducción Resumen
- Sección 1
- 2.1: Notas preliminares.
- 2.2: Los Ingresos públicos: ordinarios y extraordinarios.
- 2.3: Ingresos Presupuestarios y Extrapresupuestarios.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 2.4: Ingresos de Derecho privado y de Derecho público.
- 2.4.1: La actividad empresarial del Estado: el patrimonio comercial e industrial.
- 2.5: Ingresos de Derecho privado. Su disciplina jurídica.
- 2.6: Ingresos de Derecho público.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 2
Unidad 3: Los tributos
Introducción Resumen
- Sección 1
- 3.1: Los tributos.
- 3.2: Características de los tributos.
- 3.3: Clasificación de los tributos.
- 3.4: Impuestos. Concepto.
- 3.5: Elementos más importantes de los Impuestos.
- 3.6: Clasificación de impuestos.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 3.7: Contribuciones especiales (Gestionadas generalmente por la Hacienda Local).
- 3.8: Tasas.
- 3.8.1: Concepto. Sujeto pasivo.
- 3.8.2: Hecho imponible y devengo.
- 3.8.3: Cuantificación de la tasa. Gestión y liquidación.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 3
Unidad 4: Principios del ordenamiento tributario.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 4.1: Principios del ordenamiento tributario.
- 4.2: Teoría del beneficio o de la equivalencia.
- 4.3: Teorías del sacrificio.
- 4.4: Principios constitucionales.
- 4.5: Poder tributario.
- 4.6: Poder de imposición.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 4.7: Los poderes tributarios y de imposición en el Derecho español.
- 4.7.1: Imposición en las comunidades autónomas.
- 4.8: Administración institucional: Régimen tributario.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 4
Unidad 5: Fuentes del derecho tributario.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 5.1: Notas preliminares.
- 5.2: Jerarquía y enumeración.
- 5.3: Aspectos concretos de las fuentes.
- 5.4: La Ley.
- 5.4.1: Preliminar.
- 5.4.2: El principio de legalidad y la reserva de Ley.
- 5.4.3: Legislación delegada.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 5.5: El Reglamento.
- 5.5.1: El Reglamento: reglamentos estatales.
- 5.5.2: Circulares e Instrucciones.
- 5.5.3: La potestad reglamentaria de los entes locales.
- 5.6: La costumbre.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 5.7: Los principios generales de Derecho y otras fuentes.
- 5.8: Los Convenios internacionales.
- 5.9: La codificación: La Ley General Tributaria.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 5
Unidad 6: Eficacia de la norma tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 6.1: Notas preliminares.
- 6.2: Eficacia de las normas tributarias en el tiempo.
- 6.2.1: Principio de la vigencia.
- 6.2.2: Retroactividad e irretroactividad de las leyes.
- 6.2.3: Cese de su vigencia.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 6.3: La norma tributaria en el espacio.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 6
Unidad 7: Interpretación de la norma tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 7.1: La interpretación de la Ley.
- 7.2: Las reglas de la interpretación.
- 7.3: La interpretación de las normas tributarias.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 7.4: Reglas de interpretación de las normas tributarias.
- 7.5: Los instrumentos de la interpretación.
- 7.6: Los resultados de la interpretación.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 7
Unidad 8: Sujetos de la obligación tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 8.1: Notas preliminares.
- 8.2: Las partes en la relación tributaria.
- 8.2.1: Sujetos activos.
- 8.2.2: Sujetos pasivos.
- 8.3: Los sujetos en la Ley General Tributaria.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 8.4: Exenciones.
- 8.5: Extinción y pérdida de la exención.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 8
Unidad 9: Capacidad de obrar, representación y domicilio en el derecho tributario.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 9.1: Conceptos.
- 9.2: La capacidad de obrar tributaria.
- 9.3: Representación.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 9.4: Domicilio tributario.
- 9.4.1: Significación del domicilio en el ámbito tributario.
- 9.4.2: Determinación legal del domicilio.
- 9.4.3: Eficacia del domicilio fiscal.
- 9.4.4: Aspectos jurídicos formales del domicilio.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 9
Unidad 10: Nacimiento de la obligación tributaria: el hecho imponible.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 10.1: Notas preliminares.
- 10.2: El hecho imponible.
- 10.2.1: Concepto.
- 10.2.2: Estructura del hecho imponible.
- 10.3: Configuración del hecho imponible (H.I.).
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 10.4: Exenciones objetivas.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 10
Unidad 11: Cuantificación de la deuda tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 11.1: Conceptos generales.
- 11.1.1: El elemento objetivo del hecho imponible.
- 11.1.2: Momento de nacimiento de la obligación tributaria.
- 11.1.3: Momento de exigibilidad de la prestación tributaria.
- 11.2: Cuantificación de la obligación tributaria.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 11.3: Base imponible.
- 11.4: Base liquidable.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 11.5: Tipo de gravamen.
- 11.6: Cuota y deuda tributaria.
- 11.7: Garantías de las deudas con la Hacienda Pública. Aplazamiento.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 11
- Módulo 2: Gestión, Inspección, procedimientos tributarios: infracciones y sanciones.
Unidad 12: La gestión de los tributos. La liquidación.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 12.1: Gestión de los tributos.
- 12.2: La liquidación.
- 12.3: La determinación de la deuda: Tributos fijos y variables.
- 12.4: El procedimiento de liquidación en los tributos variables.
- 12.5: Procedimiento normal de "liquidación".
- 12.6: Procedimientos especiales de liquidación.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 12.7: Los procedimientos de estimación de las bases imponibles.
- 12.8: Número de identificación fiscal.
- 12.9: Declaración censal.
- 12.9.1: Entidades en régimen de atribución de rentas.
- 12.9.2: Plazo de presentación.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 12
Unidad 13: Extinción de la obligación tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 13.1: Notas preliminares.
- 13.2: El pago.
- 13.3: La prescripción.
- 13.4: La compensación.
- 13.5: La condonación.
- 13.6: La insolvencia (artículo 76 L.G.T.).
- 13.7: Otras causas de extinción no recogidas en la LGT.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 13.8: Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.
- 13.8.1: Facultad de la Administración.
- 13.8.2: Competencia.
- 13.8.3: Procedimiento.
- 13.8.4: Garantías.
- 13.8.5: Dispensa de garantías.
- 13.8.6: Aplazamiento y fraccionamiento.
- 13.8.7: Consecuencias de la falta de pago.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 13
Unidad 14: La inspección tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 14.1: Notas preliminares y fuentes.
- 14.2: Órganos.
- 14.3: Funciones.
- 14.4: La actuación inspectora.
- 14.4.1: Régimen jurídico.
- 14.4.2: Facultades de la inspección tributaria.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 14.4.3: Actas de Inspección.
- 14.5: La Inspección auxiliar.
- 14.6: Colaboración en la gestión tributaria. Secreto bancario.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 14
Unidad 15: Recaudación de los tributos.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 15.1: Recaudación de contribuciones e impuestos.
- 15.2: Órganos recaudadores.
- 15.2.1: Órganos de Dirección.
- 15.2.2: Órganos de Recaudación y Entidades colaboradoras.
- 15.3: Medios de pago.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 15.4: Procedimiento de recaudación.
- 15.4.1: Recaudación en período voluntario.
- 15.4.2: Recaudación por vía de apremio.
- 15.5: Embargo de bienes.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 15
Unidad 16: Infracciones y sanciones tributarias. El delito fiscal.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 16.1: Notas preliminares.
- 16.2: Infracciones tributarias.
- 16.3: Sujetos infractores.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 16.4: Cuantificación de las sanciones pecuniarias.
- 16.5: Extinción de responsabilidad.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 16.6: Clasificación de las infracciones tributarias.
- 16.7: El delito fiscal.
- 16.7.1: Delito fiscal propiamente dicho.
- 16.7.2: Malversación o distracción de fondos públicos mediante subvenciones o desgravaciones indebidas. Delito económico.
- 16.7.3: Incumplimiento de obligaciones formales.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 16
Unidad 17: La revisión de los actos en vía administrativa (I): procedimientos especiales de revisión y recurso.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 17.1: Notas preliminares.
- 17.2: Procedimientos especiales de revisión.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 17.3: Recurso de reposición.
- 17.3.1: Objeto y naturaleza.
- 17.3.2: Consecuencia de la simultaneidad.
- 17.3.3: Competencias para resolverlo.
- 17.3.4: Plazo de interposición.
- 17.3.5: Efectos de interposición.
- 17.3.6: Legitimación.
- 17.3.7: Representación y dirección técnica.
- 17.3.8: Iniciación del recurso.
- 17.3.9: Puesta de manifiesto del expediente.
- 17.3.10: Presentación del recurso.
- 17.3.11: Suspensión del acto impugnado.
- 17.3.12: Otros interesados.
- 17.3.13: Extensión de la revisión.
- 17.3.14: Dictamen previo.
- 17.3.15: Resolución del recurso.
- 17.3.16: Forma y contenido de la resolución.
- 17.3.17: Notificación y comunicación de la resolución.
- 17.3.18: Improcedencia del nuevo recurso.
- 17.3.19: Improrrogabilidad del plazo.
- 17.3.20: Normativa específica para las Haciendas Locales.
- 17.3.21: Normas supletorias.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 17
Unidad 18: Revisión de los actos en vía administrativa (II): reclamaciones económico-administrativas.(I)
Introducción Resumen
- Sección 1
- 18.1: Ámbito de aplicación.
- 18.1.1: Normas aplicables.
- 18.1.2: Materias sobre las que pueden versar las reclamaciones.
- 18.2: Organización.
- 18.2.1: Órganos competentes.
- 18.2.2: Competencia.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 18.3: Interesados
- 18.3.1: Capacidad.
- 18.3.2: Legitimación.
- 18.3.3: Representación y dirección técnica.
- 18.4: Objeto de las reclamaciones.
- 18.4.1: Actos impugnables.
- 18.4.2: Extensión de la revisión.
- 18.4.3: Acumulación.
- 18.4.4: Funcionamiento Tribunales Económico-Administrativo
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 18.5: Procedimiento en única o primera instancia.
- 18.5.1: Normas Generales.
- 18.5.2: Iniciación.
- 18.5.3: Tramitación.
- 18.5.4: Suspensión de la ejecución del acto.
- 18.5.5: Terminación.
- 18.5.6: Resolución.
- 18.5.7: Plazo de Resolución.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 18
Unidad 19: Revisión de los actos en vía administrativa (III). Reclamaciones económico-administrativas.(II)
Introducción Resumen
- Sección 1
- 19.1: Recursos contra las reclamaciones económico-administrativas.
- 19.1.1: Recurso de alzada ordinario.
- 19.1.2: Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio.
- 19.1.3: Recurso extraordinario para la unificación de doctrina.
- 19.1.4: Recurso extraordinario de revisión.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 19.2: Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
- 19.2.1: Ámbito de aplicación.
- 19.2.2: Iniciación.
- 19.2.3: Tramitación y resolución.
- 19.2.4: Recursos.
- 19.3: Recurso contencioso-administrativo.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 19
Unidad 20: Esquema de la Ley General Tributaria.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 20.1: Clases de Tributos.
- 20.2: Interpretación del hecho imponible.
- 20.3: Obligado tributario.
- 20.4: Domicilio fiscal (art. 48 de LGT).
- 20.5: Base imponible (art. 50 de LGT).
- 20.6: Base liquidable (art. 54 de LGT).
- 20.7: Cuota tributaria y tipo de gravamen (arts. 55 y 56 de LGT).
- 20.8: Deuda tributaria (art. 58 de LGT).
- 20.9: Prescripción (arts. 66 a 70 de LGT).
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 20.10: Infracciones y sanciones tributarias.
- 20.10.1: Sujetos infractores.
- 20.10.2: Clasificación de las infracciones.
- 20.10.3: Clasificación de sanciones. Especialidades.
- 20.10.4: Derecho a la información de la Administración Tributaria.
- 20.11: Procedimiento de gestión.
- 20.11.1: Iniciación (art. 118 de LGT).
- 20.11.2: Comprobación e investigación.
- 20.11.3: La prueba.
- 20.11.4: Presunciones.
- 20.12: Liquidaciones tributarias.
- 20.12.1: Clases.
- 20.12.2: Notificación de las liquidaciones tributarias (arts. 109 a 112 de LGT).
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 20.13: Recaudación y pago (arts. 160 a 173 de LGT).
- 20.14: La inspección de tributos (arts. 141 a 159 LGT).
- 20.15: Reclamaciones administrativas.
- 20.15.1: Recurso de reposición (arts. 222 a 225 de LGT).
- 20.15.2: Reclamaciones económico-administrativas (arts. 226 a 233 de LGT).
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 20
Unidad 21: Modelos de reclamaciones y recursos
Introducción Resumen
- Sección 1
- 21.1: Notas preliminares.
- 21.2: Recursos relativos al procedimiento de gestión tributaria.
- 21.2.1: Consulta dirigida al Derecho de Hacienda.
- 21.2.2: Solicitud de rectificación de hecho.
- 21.2.3: Recurso de nulidad de actos tributarios.
- 21.2.4: Recurso contra embargo de bienes inalienables.
- 21.2.5: Tercería de dominio en procedimiento de apremio.
- 21.2.6: Recurso de reposición.
- 21.3: Modelos relativos a reclamaciones económico-administrativas.
- 21.3.1: Reclamación económico-administrativa.
- 21.3.2: Solicitud de suspensión del ingreso de la liquidación tributaria impugnada.
- 21.3.3: Escrito de alegaciones con proposición de pruebas.
- 21.3.4: Escrito promoviendo cuestión incidental.
- 21.3.5: Recurso de alzada contra resolución del TEAR.
- 21.3.6: Reclamación económico-administrativa en única instancia ante el TEAC.
- 21.3.7: Recurso extraordinario de revisión.
- Preevaluación de la Sección 1
- Evaluación de la unidad 21
- Módulo 3: Sistema tributario español. Parte especial, impuestos directos e indirectos.
Unidad 22: Historia del sistema tributario.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 22.1: La Reforma de 1845 (Alejandro Mon y Ramón Santillán).
- 22.1.1: El período comprendido entre 1845 y 1900.
- 22.1.2: En 1875 se implanta el impuesto de cédulas personales.
- 22.2: La Reforma de 1899-1900 de Raimundo Fernández Villaverde.
- 22.3: El período 1900-1940 (Flores de Lemus).
- 22.3.1: En el marco de la imposición directa.
- 22.3.2: En el marco de la imposición indirecta.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 22.4: La situación en 1940, la Reforma de Larraz.
- 22.5: La Reforma de 1957 (Navarro Rubio).
- 22.6: La Reforma Tributaria (Navarro Rubio).
- 22.7: La Reforma Fiscal iniciada en 1977. Esquema.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 22
Unidad 23: El Estatuto del Contribuyente.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 23.1: Las obligaciones de la Administración tributaria.
- 23.1.1: Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.
- 23.1.2: Devolución de ingresos indebidos.
- 23.1.3: Reembolso de los costes de las garantías.
- 23.2: Los derechos y garantías de los obligados tributarios.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 23.3: Información y asistencia a los obligados tributarios.
- 23.3.1: Deber de información y asistencia a los obligados tributarios.
- 23.3.2: Publicaciones.
- 23.3.3: Comunicaciones y actuaciones de información.
- 23.3.4: Consultas tributarias escritas.
- 23.3.5: Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas.
- 23.3.6: Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles.
- 23.3.7: Acuerdos previos de valoración.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 23.4: Colaboración social en la aplicación de los tributos.
- 23.4.1: Colaboración social.
- 23.4.2: Obligaciones de información.
- 23.4.3: Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.
- 23.4.4: Caráter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 23
Unidad 24: Impuesto sobre la Renta de No Residentes y normas tributarias.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 24.1: Ámbito de aplicación del impuesto.
- 24.1.1: Ámbito espacial.
- 24.1.2: Ámbito subjetivo.
- 24.1.3: Limitaciones al ámbito de aplicación de la LIRNR.
- 24.2: Hecho Imponible.
- 24.2.1: Rentas sujetas.
- 24.2.2: Rentas no sujetas.
- 24.2.3: Rentas exentas.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 24.3: Sistema de tributación de los no residentes con y sin establecimiento permanente.
- 24.3.1: Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
- 24.3.2: Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
- 24.3.3: Excepciones a la obligación de declarar.
- 24.3.4: Devoluciones.
- 24.4: Gravamen Especial sobre inmuebles de entidades de no residentes.
- 24.4.1: Personas sujetas.
- 24.4.2: Personas exentas.
- 24.4.3: Base Imponible y tipo de gravamen.
- 24.4.4: Devengo del impuesto.
- 24.4.5: Gestión del impuesto.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 24
Unidad 25: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I).
Introducción Resumen
- Sección 1
- 25.1: Antecedentes históricos.
- 25.1.1: El proyecto de Calvo Sotelo.
- 25.1.2: La Ley sobre la Renta de Jaime Carner Romeu de 1932.
- 25.1.3: Ley de Reforma del Sistema Tributario de 1964.
- 25.2: Naturaleza del impuesto, objeto y ámbito de aplicación.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 25.3: Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales.
- 25.3.1: Hecho imponible y rentas exentas.
- 25.3.2: Rendimientos exentos.
- 25.3.3: Contribuyentes.
- 25.3.4: Período Impositivo.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 25.4: Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen.
- 25.4.1: Determinación de la Base Imponible y Liquidable.
- 25.4.2: Rendimientos del trabajo.
- Preevaluación de la Sección 3
- Sección 4
- 25.4.3: Rendimientos del capital inmobiliario.
- 25.4.4: Rendimientos del capital mobiliario.
- Preevaluación de la Sección 4
- Sección 5
- 25.4.5: Rendimientos de actividades económicas.
- Preevaluación de la Sección 5
- Sección 6
- 25.4.6: Ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Preevaluación de la Sección 6
- Sección 7
- 25.4.7: Integración y compensación de rentas.
- 25.4.8: Mínimo personal y familiar.
- 25.4.9: Reglas especiales de valoración.
- 25.4.10: Régimen de determinación de la base imponible.
- Preevaluación de la Sección 7
- Sección 8
- 25.4.11: Base liquidable general y especial.
- Preevaluación de la Sección 8
- Sección 9
- 25.5: Cálculo del impuesto.
- 25.5.1: Determinación de la cuota íntegra estatal.
- 25.5.2: Determinación de la cuota líquida estatal.
- 25.6: Gravamen autonómico o complementario.
- 25.6.1: Determinación de la Cuota Íntegra Autonómica.
- 25.6.2: Determinación de la Cuota Líquida Autonómica.
- Preevaluación de la Sección 9
- Sección 10
- 25.7: Cuota diferencial.
- 25.8: Tributación familiar.
- 25.9: Regímenes especiales.
- 25.9.1: Imputación de Rentas Inmobiliarias.
- 25.9.2: Entidades en régimen de atribución de rentas.
- 25.9.3: Derechos de imagen.
- Preevaluación de la Sección 10
- Sección 11
- 25.10: Instituciones de inversión colectiva.
- 25.11: Gestión del impuesto.
- 25.11.1: Declaraciones.
- 25.11.2: Pagos a cuenta.
- 25.11.3: Liquidaciones provisionales.
- 25.11.4: Obligaciones formales.
- 25.12: Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador.
- 25.13: Programa temporal para incentivar la declaración de activos no declarados.
- Preevaluación de la Sección 11
- Evaluación de la unidad 25
- Evaluación de la unidad 25
- Evaluación de la unidad 25
- Evaluación de la unidad 25
- Evaluación de la unidad 25
Unidad 26: IRPF (II): retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 26.1: Retenciones e ingresos a cuenta. Normas generales.
- 26.1.1: Notas preliminares.
- 26.1.2: Obligados a retener o ingresar en cuenta.
- 26.1.3: Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
- 26.1.4: Importe de la retención o ingresos a cuenta.
- 26.2: Retenciones
- 26.2.1: Retención sobre los rendimientos del trabajo.
- 26.2.2: Retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario.
- 26.2.3: Retenciones sobre los rendimientos del capital inmobiliario.
- 26.2.4: Retenciones sobre los rendimientos de actividades económicas.
- 26.2.5: Retenciones sobre ganancias patrimoniales.
- 26.2.6: Retenciones sobre derechos de imagen y otras rentas.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 26.3: Ingresos a cuenta.
- 26.3.1: Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie de trabajo.
- 26.3.2: Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie del capital mobiliario.
- 26.3.3: Ingresos a cuenta sobre retribuciones en especie de actividades económicas.
- 26.3.4: Ingresos a cuenta sobre premios.
- 26.3.5: Ingresos a cuenta sobre otras rentas.
- 26.4: Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta.
- 26.5: Pago fraccionado.
- 26.5.1: Obligados al pago fraccionado.
- 26.5.2: Importe del fraccionamiento.
- 26.5.3: Declaración e ingreso.
- 26.5.4: Entidades en régimen de atribución de rentas.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 26
Unidad 27: Impuesto sobre el Patrimonio.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 27.1: Breve historia del Impuesto sobre el Patrimonio
- 27.2: Quién debe presentar declaración
- 27.3: Conceptos generales
- 27.3.1: Naturaleza del impuesto-Ámbito Territorial
- 27.3.2: Regímenes de estimación de la base imponible.
- 27.3.3: Exenciones
- 27.3.4: El sujeto pasivo del impuesto
- 27.3.5: Atribución e imputación de Patrimonio.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 27.4: Base liquidable: reducción por mínimo exento.
- 27.4.5: Atribución e imputación de Patrimonio.
- 27.5: Deuda tributaria.
- 27.5.1: Cuota íntegra.
- 27.5.2: Límite de la cuota íntegra sólo para residentes.
- 27.5.3: Deducciones.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 27
Unidad 28: Impuesto sobre Sociedades.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 28.1: Naturaleza y Fuentes.
- 28.2: Ámbito espacial de aplicación del impuesto.
- 28.2.1: Tratados y convenios internacionales.
- 28.3: El hecho imponible.
- 28.4: Ámbito personal de aplicación: el contribuyente.
- 28.4.1: El contribuyente.
- 28.4.2: El domicilio fiscal.
- 28.4.3: Contribuyentes exentos y entidades parcialmente exentas.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 28.5: La base imponible.
- 28.5.1: Concepto.
- 28.5.2: Métodos de determinación de la base imponible.
- 28.5.3: La contabilidad y la determinación de la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades.
- 28.5.4: Reglas de valoración.
- 28.5.5: Reducciones en la base imponible.
- 28.5.6: Imputación temporal de ingresos y gastos.
- 28.5.7: Tipo de gravamen y cuota íntegra.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 28.5.8: Deducciones y Exenciones.
- 28.5.9: Bonificaciones de la cuota.
- 28.5.10: Deducción para incentivar la realización de determinadas actividades.
- 28.5.11: Normas comunes a la aplicación de las deducciones
- Preevaluación de la Sección 3
- Sección 4
- 28.6: Gestión del impuesto.
- 28.6.1: Obligaciones contables y regístrales.
- 28.6.2: Índice de entidades.
- 28.6.3: Número de identificación fiscal (NIF).
- 28.6.4: Sujetos a declarar. Período Impositivo y Devengo.
- 28.6.5: Autoliquidaciones. Cómo se hacen. Comprobación.
- 28.6.6: Infracciones y sanciones.
- 28.6.7: Declaración del Impuesto. Presentación de las declaraciones.
- 28.6.8: Retenciones e ingresos a cuenta.
- 28.6.9: Obligación de retener e ingresar a cuenta.
- 28.6.10: El pago fraccionado.
- 28.7: Jurisdicción competente.
- 28.8: Entidades no residentes. Devolución. Conversión de activos por impuesto diferido en crédito.
- 28.8.1: Rentas que se consideran obtenidas en España.
- 28.8.2: Rentas exentas.
- 28.8.3: Sistema de tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
- 28.8.4: Sistema de tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
- 28.8.5: Devolución.
- 28.8.6: Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria.
- Preevaluación de la Sección 4
- Sección 5
- 28.9: Regímenes.
- 28.9.1: Sociedades Patrimoniales.
- 28.9.2: Régimen especial de las pequeñas y medianas empresas (entidades de reducida dimensión).
- 28.9.3: Grupos.
- 28.9.4: Agrupaciones de Interés Económico (AIE).
- 28.9.5: Uniones temporales de empresas (UTE).
- 28.9.6: Sociedades y Fondos de Capital-riesgo y Sociedades de desarrollo industrial regional.
- 28.9.7: Instituciones de inversión colectiva.
- 28.9.8: Régimen Especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea.
- 28.9.9: Minería.
- 28.9.10: Hidrocarburos.
- 28.9.11: Cooperativas protegidas.
- 28.9.12: Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- 28.9.13: Transparencia fiscal internacional
- 28.9.14: Incentivos fiscales para entidades de reducida dimensión.
- 28.9.15: Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- 28.9.16: Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros.
- 28.9.17: Régimen de entidades parcialmente exentas.
- 28.9.18: Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común.
- 28.9.19: Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje.
- 28.9.20: Orden jurisdiccional.
- Preevaluación de la Sección 5
- Evaluación de la unidad 28
Unidad 29: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 29.1: Notas preliminares.
- 29.2: Naturaleza y ámbito espacial.
- 29.3: Hecho imponible y presunciones.
- 29.4: Sujetos pasivos.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 29.5: Base imponible.
- 29.5.1: Normas especificadas para adquisiciones "mortis causa".
- 29.5.2: Normas especificadas para transmisiones "inter vivos".
- 29.5.3: Comprobación y derecho de adquisición de la Administración.
- 29.6: Base liquidable.
- 29.7: Tipo impositivo.
- 29.8: Deuda tributaria.
- 29.8.1: Valoración del patrimonio preexistente.
- 29.8.2: Doble imposición internacional.
- 29.9: Devengo y prescripción.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 29.10: Normas especiales.
- 29.10.1: Usufructo y otras instituciones.
- 29.10.2: Repudiación y renuncia.
- 29.10.3: Acumulación de donaciones.
- 29.11: Gestión del impuesto.
- 29.11.1: Aplazamiento y fraccionamiento de pago.
- 29.12: Prescripción, infracciones y sanciones.
- 29.13: Tratados y Convenios Internacionales.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 29
Unidad 30: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I).
Unidad 31: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II).
Introducción Resumen
- Sección 1
- 31.1: Actos Jurídicos Documentados.
- 31.1.1: Principios generales.
- 31.1.2: Documentos Notariales.
- 31.1.3: Documentos Mercantiles.
- 31.1.4: Documentos administrativos.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 31.2: Disposiciones comunes.
- 31.2.1: Beneficios fiscales.
- 31.2.2: Comprobación de valores.
- 31.2.3: Devengo y prescripción.
- 31.2.4: Obligaciones formales.
- 31.2.5: Exacción del Impuesto.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 31
Unidad 32: Impuesto sobre el Valor Añadido.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 32.1: Notas preliminares.
- 32.2: Naturaleza y ámbito espacial.
- 32.3: Sujeto pasivo.
- 32.3.1: Concepto de empresario o profesional.
- 32.3.2: Responsables del impuesto.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 32.4: Operaciones sujetas al impuesto.
- 32.4.1: Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
- 32.4.2: Adquisiciones intracomunitarias.
- 32.4.3: Importaciones.
- 32.5: Supuestos de no sujeción en operaciones interiores.
- 32.6: Supuestos de no sujeción en operaciones intracomunitarias.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 32.7: Exenciones.
- 32.7.1: Exenciones en operaciones interiores.
- 32.7.2: Exenciones en las exportaciones de bienes.
- 32.7.3: Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones.
- 32.7.4: Exenciones relativas a las zonas francas, depósitos francos y otros depósitos.
- 32.7.5: Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales.
- 32.7.6: Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro.
- 32.7.7: Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
- 32.7.8: Exenciones en importaciones de bienes.
- 32.8: Devengo del Impuesto.
- 32.9: Determinación de la base imponible.
- 32.9.1: Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
- 32.9.2: Adquisiciones intracomunitarias.
- 32.9.3: Importaciones.
- Preevaluación de la Sección 3
- Sección 4
- 32.10: Tipo impositivo.
- 32.10.1: Tipos impositivos reducidos.
- 32.10.2: El recargo de equivalencia.
- 32.11: Deducciones.
- 32.11.1: Nacimiento del derecho a deducir.
- 32.11.2: Ejercicio del derecho a la deducción.
- 32.12: Cuota tributaria.
- 32.12.1: Derecho a la compensación y derecho a la devolución.
- 32.12.2: Casos especiales de devolución.
- 32.12.3: Cuota a ingresar.
- 32.12.4: Rectificación de las cuotas repercutidas.
- Preevaluación de la Sección 4
- Sección 5
- 32.13: La regla de prorrata.
- 32.13.1: Concepto.
- 32.13.2: Clases.
- 32.13.3: La prorrata general.
- 32.13.4: Prorrata especial.
- 32.14: Regularización de deducciones por bienes de inversión.
- 32.14.1: Concepto y funcionamiento.
- 32.14.2: Entregas de bienes de inversión durante el período de regularización.
- 32.15: Regímenes especiales.
- 32.15.1: Régimen simplificado.
- 32.15.2: Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
- 32.15.3: Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
- 32.15.4: Régimen especial de las agencias de viajes.
- 32.15.5: Régimen especial del recargo de equivalencia.
- 32.15.6: Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión.
- 32.15.7: Régimen especial del criterio de caja
- Preevaluación de la Sección 5
- Sección 6
- 32.16: Gestión del impuesto.
- 32.16.1: Deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de las actividades empresariales o profesionales.
- 32.16.2: Regularización de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de las actividades empresariales o profesionales.
- 32.16.3: Rectificación de deducciones.
- 32.16.4: Obligaciones de los sujetos pasivos.
- 32.16.5: Liquidación del Impuesto.
- 32.16.6: Liquidación provisional de oficio.
- 32.16.7: Suspensión del ingreso.
- 32.17: Infracciones y sanciones.
- 32.18: Obligaciones contables y de facturación.
- Preevaluación de la Sección 6
- Evaluación de la unidad 32
Unidad 33: Impuesto sobre las Primas de Seguros.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 33.1: Naturaleza.
- 33.2: El hecho imponible.
- 33.3: No sujeción.
- 33.4: Ámbito territorial de aplicación del Impuesto.
- 33.5: Exención.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 33.6: Devengo del impuesto.
- 33.7: Base imponible.
- 33.8: Sujetos pasivos.
- 33.9: Responsables del tributo.
- 33.10: Repercusión del impuesto.
- 33.11: Tipo impositivo.
- 33.12: Autoliquidación e ingreso del impuesto.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 33
- Módulo 4: Sistema tributario local.
Unidad 34: Sistema tributario local: tasas, contribuciones e impuestos. Recargos y participaciones.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 34.1: Notas preliminares.
- 34.2: Antecedentes históricos.
- 34.3: Recursos de las Entidades Locales.
- 34.3.1: Regulación esencial de las tasas y precios públicos.
- 34.3.2: Regulación esencial de las contribuciones especiales.
- 34.4: Recursos de los Municipios.
- 34.5: Impuesto sobre vehículos de Tracción Mecánica.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 34.6: Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
- 34.7: Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
- 34.8: Adaptación del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco a la Ley Reguladora de las Haciendas y a la Ley de Tasas y Precios Públicos (Ley 2/1990, de 8 de junio).
- 34.8.1: Tasas y Precios Públicos.
- 34.8.2: Impuesto sobre Actividades Económicas.
- 34.8.3: Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
- 34.8.4: Precios Públicos y otros tributos locales.
- 34.8.5: Participaciones en favor de las Entidades Locales del País Vasco en los ingresos por tributos no concertados.
- 34.9: Regulación de Tasas, Precios Públicos, Exacciones reguladoras de precios y Haciendas Locales en la Ley 28/1990, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el convenio económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.
- 34.9.1: Tasas.
- 34.9.2: Precios Públicos.
- 34.9.3: Exacciones reguladoras de precios.
- 34.9.4: Haciendas Locales.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 34
Unidad 35: Recursos de las provincias y de otras entidades locales. Regímenes especiales.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 35.1: Recursos de las provincias.
- 35.1.1: Recursos tributarios.
- 35.1.2: Participación en Tributos del Estado.
- 35.1.3: Subvenciones.
- 35.1.4: Precios Públicos.
- 35.1.5: Otros recursos.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 35.2: Recursos de otras entidades locales.
- 35.2.1: Recursos de las Entidades supramunicipales.
- 35.2.2: Recursos de las Entidades de ámbito territorial inferior al municipio.
- 35.3: Regímenes especiales.
- 35.3.1: Baleares.
- 35.3.2: Canarias.
- 35.3.3: Ceuta y Melilla.
- 35.3.4: Madrid.
- 35.3.5: Barcelona.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 35
Unidad 36: Impuesto sobre Actividades Económicas.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 36.1: Notas preliminares.
- 36.2: Naturaleza tributaria.
- 36.3: Hecho imponible.
- 36.3.1: Concepto de actividad económica.
- 36.3.2: Prueba del ejercicio de la actividad.
- 36.3.3: Supuestos de no sujeción.
- 36.3.4: Exenciones.
- 36.3.5: Bonificaciones.
- 36.3.6: Exenciones y bonificaciones reconocidas por normas distintas de la LRHL.
- 36.4: Sujeto pasivo.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 36.5: Cuota tributaria.
- 36.5.1: Las tarifas.
- 36.5.2: El coeficiente de ponderación.
- 36.5.3: El coeficiente de modificación.
- 36.5.4: El índice de situación.
- 36.5.5: Cálculo de la cuota tributaria.
- 36.6: Período impositivo y devengo.
- 36.7: La liquidación tributaria.
- 36.8: El recargo municipal.
- 36.9: Gestión.
- 36.9.1: Régimen general.
- 36.9.2: Régimen específico.
- 36.10: Los regímenes especiales.
- 36.10.1: País Vasco.
- 36.10.2: Navarra.
- 36.10.3: Ceuta y Melilla.
- 36.10.4: Baleares y Canarias.
- 36.10.5: Madrid y Barcelona.
- 36.10.6: La Compañía Telefónica.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 36.11: La instrucción del I.A.E.
- 36.11.1: Contenido de las Tarifas: disposición general.
- 36.11.2: Régimen de las actividades.
- 36.11.3: Régimen de las cuotas.
- 36.12: Modificación de Tarifas del I.A.E.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 36
Unidad 37: Impuesto sobre los Bienes Inmuebles.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 37.1: Naturaleza y hecho imponible.
- 37.2: Exenciones.
- 37.3: Sujetos pasivos.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 37.4: Base imponible.
- 37.5: Tipo de gravamen y cuota.
- 37.6: Bonificaciones.
- 37.7: Devengo del Impuesto.
- 37.8: Adaptación del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco a la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Ley de Tasas y Precios Públicos (Ley 2/1990, de 8 de junio).
- 37.9: Gestión tributaria del impuesto.
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 37
- Módulo 5: Impuestos especiales. Impuestos aduaneros.
Unidad 38: Impuestos Especiales.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 38.1: Conceptos generales.
- 38.1.1: Fuentes y naturaleza.
- 38.2: Impuestos Especiales de Fabricación: normas generales.
- 38.2.1: Enumeración.
- 38.2.2: Ámbito territorial interno.
- 38.2.3: Hecho imponible.
- 38.2.4: Supuestos de no sujeción.
- 38.2.5: Devengo.
- 38.2.6: Sujetos pasivos y responsables.
- 38.2.7: Exenciones.
- 38.2.8: Devoluciones.
- 38.2.9: Ultimación del régimen suspensivo.
- 38.2.10: Repercusión del Impuesto.
- 38.2.11: Normas generales de gestión.
- 38.2.12: Infracciones y sanciones.
- 38.2.13: Fabricación, transformación y tenencia.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 38.3: Disposiciones comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas.
- 38.3.1: Exenciones.
- 38.3.2: Devoluciones.
- 38.3.3: Características particulares respecto a Canarias.
- 38.4: Impuesto sobre la cerveza.
- 38.4.1: Ámbito objetivo.
- 38.4.2: Devengo.
- 38.4.3: Tipos impositivos.
- 38.5: Impuestos sobre el vino y bebidas fermentadas.
- 38.5.1: El ámbito objetivo.
- 38.5.2: Devengo.
- 38.5.3: Tipos impositivos.
- 38.5.4: Base imponible.
- 38.6: Impuestos sobre Productos Intermedios.
- 38.6.1: Ámbito objetivo.
- 38.6.2: Supuestos de no sujeción.
- 38.6.3: Base imponible.
- 38.6.4: Tipo impositivo.
- 38.6.5: Infracciones y sanciones.
- 38.7: Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas.
- 38.7.1: Ámbito objetivo.
- 38.7.2: Devengo.
- 38.7.3: Base imponible.
- 38.7.4: Tipo impositivo.
- 38.7.5: Régimen simplificado de destilación artesanal.
- 38.7.6: Régimen de cosechero.
- 38.7.7: Exenciones.
- Preevaluación de la Sección 2
- Sección 3
- 38.8: Impuesto sobre Hidrocarburos.
- 38.8.1: Ámbito objetivo.
- 38.8.2: Supuestos de no sujeción.
- 38.8.3: Base imponible.
- 38.8.4: Tipo impositivo.
- 38.8.5: Exenciones.
- 38.9: Impuesto sobre las Labores del Tabaco.
- 38.9.1: Ámbito objetivo.
- 38.9.2: Supuestos de no sujeción.
- 38.9.3: Base imponible.
- 38.9.4: Tipos impositivos.
- 38.9.5: Exenciones.
- 38.9.6: Devoluciones.
- 38.9.7: Normas particulares de gestión
- 38.10: Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte.
- 38.10.1: Hecho imponible.
- 38.10.2: Exenciones.
- 38.10.3: Sujetos pasivos.
- 38.10.4: Devengo.
- 38.10.5: Base imponible.
- 38.10.6: Tipo impositivo.
- 38.10.7: Deducción de la cuota.
- 38.11: Impuesto sobre la Electricidad.
- 38.11.1: Ámbito objetivo y repercusión del impuesto.
- 38.11.2: Base imponible.
- 38.11.3: Tipo impositivo.
- 38.11.4: Exenciones.
- Preevaluación de la Sección 3
- Evaluación de la unidad 38
Unidad 39: Impuestos aduaneros: la renta de aduanas.
Introducción Resumen
- Sección 1
- 39.1: La Renta de Aduanas en el marco comunitario.
- 39.2: Clasificación.
- 39.3: Los derechos a la importación.
- 39.3.1: Hecho imponible y ámbito territorial.
- 39.3.2: Exenciones y bonificaciones.
- 39.3.3: Sujetos pasivos.
- 39.3.4: Base imponible y tipo de gravámenes.
- 39.3.5: Devengo. Deuda aduanera.
- 39.3.6: Regímenes especiales de importación.
- Preevaluación de la Sección 1
- Sección 2
- 39.4: Los derechos a la exportación.
- 39.4.1: Hecho imponible.
- 39.4.2: Sujetos Pasivos.
- 39.4.3: Base imponible y tipo de gravamen.
- 39.4.4: Devengo. Deuda aduanera.
- 39.5: Procedimiento aduanero
- Preevaluación de la Sección 2
- Evaluación de la unidad 39
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