Unidad 1: Auditoría contable: concepto y clases Introducción Resumen Sección 1 1.1: Auditoría contable: concepto y clases 1.1.1: Concepto de auditoría contable. 1.1.2: Clases de auditoría. 1.1.3: Análisis de las diferencias entre auditoría externa y auditoría interna 1.1.4: Relación entre el auditor interno y el auditor externo Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 1.2: Auditoría contable: concepto, naturaleza y finalidad 1.2.1: Concepto de auditoría 1.2.2: Definiciones 1.2.3: Objetivos de auditoría 1.2.4: Finalidad de auditoría 1.2.5: Normativa reguladora de la auditoría de cuentas de acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 1.3: Principios de contabilidad generalmente aceptados. 1.3.1: Introducción 1.3.2: Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados 1.3.3: Principios contables 1.3.3.1: Criterios de registro o reconocimiento contable de los elementos de las cuentas anuales 1.3.3.2: Criterios de valoración 1.3.4: Otros principios y normas de contabilidad generalmente aceptados Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 1
Unidad 2: Normas de auditoría generalmente aceptadas. Revisión de los procedimientos de contabilidad y control interno Introducción Resumen Sección 1 2.1: Normas de auditoría generalmente aceptadas. Revisión de los procedimientos de contabilidad y control interno 2.1.1: Normas técnicas generales y de ética profesional 2.1.2: Normas técnicas sobre la realización del trabajo 2.1.3: Normas técnicas sobre informes de auditoría independiente de las cuentas anuales Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 2.2: Revisión de los procedimientos de contabilidad y de control interno. 2.2.1: Concepto de control interno. 2.2.2: Elementos y principios del control interno 2.2.3: Limitación del control interno. 2.2.4: Revisiones del sistema por el auditor 2.2.5: Evaluación del control interno 2.2.6: El cuestionario del control interno 2.2.7: Los flujogramas, ordinogramas o diagramas de proceso. 2.2.8: Los memorándums o notas explicativas. 2.2.9: Cuestionario de control interno (orientativos). 2.2.9.1: Nóminas - General 2.2.9.2: Existencias 2.2.9.3: Préstamos recibidos y otros débitos a empresas fuera del grupo 2.3: Ejercicio de autocomprobación. 2.3.1: Solución al ejercicio de autocomprobación. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 2
Unidad 3: Preparación del programa de trabajo. Regulación legal de la auditoría en España Introducción Resumen Sección 1 3.1: Preparación del programa de trabajo. 3.1.1: Factores que afectan a un programa de auditoría 3.1.2: Preparación y utilización del programa de trabajo 3.1.3: Secciones principales. 3.1.4: Modelo del programa de trabajo. 3.1.5: Papeles de trabajo. Objetivos. 3.1.6: Tipos de papeles de trabajo. 3.1.7: Contenido de los papeles de trabajo. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 3.2: Regulación legal de la auditoría en España. 3.2.1: Quiénes pueden ejercer de auditor. 3.2.2: Institucionalización de la auditoría. 3.2.3: Incompatibilidad del auditor. 3.2.4: Responsabilidades del auditor. 3.2.5: Conservación de documentos. 3.2.6: Régimen de infracciones y sanciones. 3.2.7: Empresas sujetas a auditoría. 3.2.8: Obligaciones de las empresas auditadas. 3.3: Ejercicio de autocomprobación. 3.3.1: Solución al ejercicio de autocomprobación. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 3
Unidad 4: Financiación básica. Activo no corriente Introducción Resumen Sección 1 4.1: Cuentas de financiación básica 4.1.1: Objetivos de auditoría. 4.1.2: Cuestionario de control interno. 4.1.3: Procedimientos de auditoría. 4.1.3.1: Capital. Programa de auditoría. 4.1.3.2: Reservas. Programa de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 4.2: Activo no corriente. 4.2.1: Inmovilizaciones materiales, inversiones inmobiliarias, inmovilizaciones materiales en curso. 4.2.2: Inmovilizaciones intangibles. 4.2.3: Inversiones Financieras a largo plazo entre partes vinculadas, Inversiones Financieras a Largo Plazo y Fianzas y Depósitos constituidos a Largo Plazo. 4.2.4: Compras mediante arrendamiento financiero o "leasing". 4.3: Ejercicios de comprobación. 4.3.1: Primer ejercicio. 4.3.2: Segundo ejercicio. 4.3.3: Solución al primer ejercicio propuesto. 4.3.4: Solución al segundo ejercicio propuesto. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 4
Unidad 5: Existencias. Cuentas de terceros Introducción Resumen Sección 1 5.1: Existencias. 5.1.1: Objetivos de auditoría. 5.1.2: Cuestionario de control interno. 5.1.3: Procedimientos de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 5.2: Cuentas de terceros. 5.2.1: Cuentas pasivas. Objetivos de auditoría. 5.2.2: Cuestionario de control interno. 5.2.3: Procedimientos de auditoría. 5.2.4: Cuentas activas. Objetivos de auditoría. 5.2.5: Cuestionario de control interno. 5.2.6: Procedimiento de auditoría. 5.3: Ejercicio de autocomprobación. 5.3.1: Solución al ejercicio propuesto. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 5
Unidad 6: Cuentas financieras. Cuentas de gastos Introducción Resumen Sección 1 6.1: Cuentas financieras. 6.1.1: Objetivos de auditoría. 6.1.2: Procedimientos contables y presentación de las cuentas anuales. 6.1.3: Cuestionario de control interno y gestión de tesorería. 6.1.3.1: Cobros 6.1.3.2: Pagos 6.1.4: Procedimientos de auditoría. 6.1.5: Préstamos, créditos e hipotecas. 6.1.5.1: Cuestionario de control interno 6.1.5.2: Créditos a corto plazo Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 6.2: Cuentas de gastos. 6.2.1: Objetivos de auditoría. 6.2.2: Prácticas más usuales en cuanto a presentación de la cuenta de pérdidas y ganancias. 6.2.3: Compras. 6.2.4: Procedimientos de auditoría. 6.2.5: Gastos de personal. Nóminas, etc. 6.2.6: Procedimientos de auditoría. 6.2.7: Otras cuentas de gastos. 6.3: Ejercicio de autocomprobación. 6.3.1: Solución al ejercicio propuesto. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 6
Unidad 7: Cuentas de ingresos. Cuentas de resultados. Estado de cambios en el patrimonio neto. Ajustes por periodificación. Introducción Resumen Sección 1 7.1: Cuentas de ingresos. 7.1.1: Objetivos de auditoría. 7.1.2: Cuestionario de control interno. 7.1.3: Procedimiento de auditoría. 7.2: Cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el Patrimonio Neto. 7.2.1: Cuenta de pérdidas y ganancias. 7.2.2: Estado de cambios en el Patrimonio Neto. Preevaluación de la Sección 1- Realizada Sección 2 7.3: Ajustes por periodificación. 7.3.1: Contenido. 7.3.2: Objetivos y prácticas de auditoría. 7.3.3: Procedimientos de auditoría. 7.4: Ejercicio de autocomprobación 7.4.1: Solución al ejercicio propuesto Preevaluación de la Sección 2- Realizada Realizar Evaluación de la unidad 7
Unidad 8: Criterios de valoración de empresas Introducción Resumen Sección 1 8.1: Valoraciones para el Registro Mercantil. 8.2: Conceptos básicos. 8.3: El valor objetivo y subjetivo de la empresa. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 8.4: Valoración estática y dinámica. 8.4.1: Valor contable. 8.4.2: Valor substancial o Neto Patrimonial Corregido. 8.4.3: Valor de liquidación. 8.4.4: El método del descuento de flujos de caja. 8.4.5: Método del P.E.R. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 8
Unidad 9: Fases de desarrollo de una auditoría (I). Planificación de la auditoría Introducción Resumen Sección 1 9.1: Necesidad de la planificación. 9.2: Análisis de las condiciones particulares. 9.3: Contacto con la empresa. 9.4: Conocimiento del negocio. 9.5: Estudio preliminar de los estados financieros. 9.6: Pensión análitica global. 9.7: Revisión de auditorías anteriores. 9.8: Estudio y evaluación del control interno contable. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 9.9: Decisiones previas a la ejecución. 9.10: Confección del memorándum de planificación. 9.11: Elaboración de los programas de trabajo. 9.12: Contenido de la carpeta de planificación. 9.13: Cuestionario de planificación. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 9
Unidad 10: Fases de desarrollo de una auditoría (II). Ejecución de la auditoría Introducción Resumen Sección 1 10.1: Desarrollo de los programas de trabajo. 10.1.1: Pruebas sobre transacciones y registros. 10.1.2: Pruebas sobre los saldos finales de los estados financieros. 10.2: Análisis de los acontecimientos posteriores al cierre del ejercicio. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 10.3: Conclusión de la auditoría. 10.3.1: Revisión de los papeles de trabajo y aclaración de puntos pendientes. 10.3.2: Ajustes y reclasificaciones. 10.3.3: Obtención de la carta de representación. 10.4: Emisión de informes. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 10
Unidad 11: La obtención de evidencia de auditoría. Procedimientos básicos de auditoría Introducción Resumen Sección 1 11.1: La obtención de evidencia de auditoría. 11.1.1: Objetivo de la evidencia de auditoría. 11.1.2: Características de la evidencia de auditoría. 11.1.3: Fuentes de evidencia de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 11.2: Procedimientos básicos de auditoría. 11.2.1: Comparación de estados financieros con registros básicos. 11.2.2: Análisis de registros y documentos. 11.2.3: Inspecciones físicas. 11.2.4: Confirmaciones de terceros. 11.2.5: Verificación de saldos relacionados. 11.2.6: Examen de documentación legal. 11.2.7: Otros procedimientos. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 11
Unidad 12: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría. Técnicas de revisión analítica Introducción Resumen Sección 1 12.1: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría. 12.1.1: Utilidad de las técnicas de muestreo. 12.1.2: Fases de muestreo. 12.1.3: Muestreo aplicado a pruebas sustantivas. 12.1.4: Muestreo aplicado a pruebas de cumplimiento. 12.1.5: Muestreo estadístico y no estadístico. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 12.2: Técnicas de revisión analítica. 12.2.1: Utilidad de las técnicas de revisión analítica. 12.2.2: Ejemplos de técnicas de revisión analítica. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 12
Unidad 13: La auditoría y los sistemas informáticos Introducción Resumen Sección 1 13.1: La auditoría informática. 13.2: Metodología de trabajo de una auditoría informática. 13.2.1: Objetivos de la auditoría informática. 13.2.2: Estudio inicial de entorno auditable. 13.2.3: Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría. 13.2.4: Elaboración del plan y programa de trabajo. 13.2.5: Confección y redacción del informe final. 13.2.6: Redacción de la carta de presentación del informe final. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 13.3: Riesgos informáticos. 13.4: Alcance de la auditoría informática. 13.4.1: Auditoría de las aplicaciones informáticas. 13.4.2: Auditoría del departamento de informática. 13.4.3: Auditoría por medio de la informática. 13.4.4: Influencia del ordenador sobre la auditoría. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 13
Unidad 14: Auditoría de impuestos Introducción Resumen Sección 1 14.1: Objetivos. 14.2: Puntos de conexión del área de impuestos con las restantes de la auditoría. 14.3: Descripción de cuentas. 14.4: Programa de trabajo del área de impuestos. 14.4.1: Modelo de cuadre de bases de IRPF. 14.4.2: Modelo de cuadre de bases de IVA. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 14.5: Las contingencias fiscales. 14.6: El Impuesto de Sociedades y la previsión. 14.7: Conciliación entre resultado contable y fiscal como cálculo del Impuesto de Sociedades. 14.8: Las obligaciones contables y registrables. 14.9: Programa y guía del auditor. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 14
Unidad 15: La auditoría interna Introducción Resumen Sección 1 15.1: Evolución del concepto de auditoría interna. 15.2: Definición y actividades. 15.3: Auditoría interna y auditoría externa. 15.3.1: Diferencias. 15.3.2: Cooperación entre auditores internos y externos. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 15.4: Encuadre de la auditoría interna en el organigrama de la empresa. 15.5: El programa de auditoría interna. 15.6: Auditoría contable y financiera. 15.7: Auditoría operativa. Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 15.8: Ejemplos de aplicaciones prácticas. 15.9: Informe del auditor interno. 15.10: Autocomprobación. Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 15
Unidad 16: Relaciones con la empresa auditada Introducción Resumen Sección 1 16.1: Presentación a la empresa. 16.2: Condiciones de trabajo y adaptación de horarios. 16.3: Canales de información adecuados. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 16.4: Colaboración del personal de la empresa. 16.5: Manejo de activos. 16.6: La comunicación. 16.7: Capacidad de interpretación. Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 16.8: Confidencialidad. 16.9: Habilidad de trato. 16.10: Obsequios. 16.11: Sentido comercial. Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 16
Unidad 17: Informes de los auditores externos Introducción Resumen Sección 1 17.1: Normas de Auditoría sobre Informes 17.2: Elementos básicos del Informe de auditoría de cuentas anuales 17.3: Tipos de opinión en el informe de auditoría 17.4: Circunstancias con posible efecto en el informe de auditoría Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 17.5: Otros elementos del informe de auditoría 17.5.1: Párrafo de "énfasis" 17.5.2: Párrafo sobre "otras cuestiones" 17.5.3: Párrafo sobre el informe de gestión. 17.6: Publicidad del informe de auditoría de cuentas anuales 17.7: Cuentas anuales consolidadas 17.8: Ejemplos de modelos de informes de auditoría Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 17
Unidad 18: Las cuentas anuales Introducción Resumen Sección 1 18.1: Formulación y contenido de las cuentas anuales. 18.2: Estructura del balance. 18.3: Estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 18.4: Reglas de valoración. 18.5: La memoria. 18.6: El informe de gestión. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 18
Unidad 19: Verificación, aprobación, depósito y publicidad de las cuentas anuales Introducción Resumen Sección 1 19.1: Verificación de las cuentas anuales. 19.1.1: Obligación de auditoría. 19.1.2: Nombramiento de auditores. 19.1.3: Objeto de la auditoría. 19.1.4: Informe. 19.1.5: Plazo para la emisión del informe. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 19.2: Aprobación de cuentas y aplicación del resultado. 19.2.1: Aprobación de cuentas. 19.2.2: Aplicación del resultado. 19.2.3: Dotación y destino de la reserva legal. 19.2.4: Distribución de dividendos. Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 19.3: Depósito de las cuentas anuales. 19.4: Publicidad del depósito de las cuentas anuales. Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 19