Unidad 1: Auditoría contable: concepto y clases Introducción Resumen Sección 1 1.1: Auditoría contable: concepto y clases 1.1.1: Concepto de auditoría contable. 1.1.2: Clases de auditoría. 1.1.3: Análisis de las diferencias entre auditoría externa y auditoría interna 1.1.4: Relación entre el auditor interno y el auditor externo Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 1.2: Auditoría contable: concepto, naturaleza y finalidad 1.2.1: Concepto de auditoría 1.2.2: Definiciones 1.2.3: Objetivos de auditoría 1.2.4: Finalidad de auditoría 1.2.5: Normativa reguladora de la auditoría de cuentas de acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 1.3: Principios de contabilidad generalmente aceptados. 1.3.1: Introducción 1.3.2: Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados 1.3.3: Principios contables 1.3.3.1: Criterios de registro o reconocimiento contable de los elementos de las cuentas anuales 1.3.3.2: Criterios de valoración 1.3.4: Otros principios y normas de contabilidad generalmente aceptados Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 1
Unidad 2: Normas de auditoría generalmente aceptadas. Revisión de los procedimientos de contabilidad y control interno Introducción Resumen Sección 1 2.1: Normas de auditoría generalmente aceptadas. Revisión de los procedimientos de contabilidad y control interno 2.1.1: Normas técnicas generales y de ética profesional 2.1.2: Normas técnicas sobre la realización del trabajo 2.1.3: Normas técnicas sobre informes de auditoría independiente de las cuentas anuales Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 2.2: Revisión de los procedimientos de contabilidad y de control interno. 2.2.1: Concepto de control interno. 2.2.2: Elementos y principios del control interno 2.2.3: Limitación del control interno. 2.2.4: Revisiones del sistema por el auditor 2.2.5: Evaluación del control interno 2.2.6: El cuestionario del control interno 2.2.7: Los flujogramas, ordinogramas o diagramas de proceso. 2.2.8: Los memorándums o notas explicativas. 2.2.9: Cuestionario de control interno (orientativos). 2.2.9.1: Nóminas - General 2.2.9.2: Existencias 2.2.9.3: Préstamos recibidos y otros débitos a empresas fuera del grupo 2.3: Ejercicio de autocomprobación. 2.3.1: Solución al ejercicio de autocomprobación. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 2
Unidad 3: Preparación del programa de trabajo. Regulación legal de la auditoría en España Introducción Resumen Sección 1 3.1: Preparación del programa de trabajo. 3.1.1: Factores que afectan a un programa de auditoría 3.1.2: Preparación y utilización del programa de trabajo 3.1.3: Secciones principales. 3.1.4: Modelo del programa de trabajo. 3.1.5: Papeles de trabajo. Objetivos. 3.1.6: Tipos de papeles de trabajo. 3.1.7: Contenido de los papeles de trabajo. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 3.2: Regulación legal de la auditoría en España. 3.2.1: Quiénes pueden ejercer de auditor. 3.2.2: Institucionalización de la auditoría. 3.2.3: Incompatibilidad del auditor. 3.2.4: Responsabilidades del auditor. 3.2.5: Conservación de documentos. 3.2.6: Régimen de infracciones y sanciones. 3.2.7: Empresas sujetas a auditoría. 3.2.8: Obligaciones de las empresas auditadas. 3.3: Ejercicio de autocomprobación. 3.3.1: Solución al ejercicio de autocomprobación. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 3
Unidad 4: Financiación básica. Activo no corriente Introducción Resumen Sección 1 4.1: Cuentas de financiación básica 4.1.1: Objetivos de auditoría. 4.1.2: Cuestionario de control interno. 4.1.3: Procedimientos de auditoría. 4.1.3.1: Capital. Programa de auditoría. 4.1.3.2: Reservas. Programa de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 4.2: Activo no corriente. 4.2.1: Inmovilizaciones materiales, inversiones inmobiliarias, inmovilizaciones materiales en curso. 4.2.2: Inmovilizaciones intangibles. 4.2.3: Inversiones Financieras a largo plazo entre partes vinculadas, Inversiones Financieras a Largo Plazo y Fianzas y Depósitos constituidos a Largo Plazo. 4.2.4: Compras mediante arrendamiento financiero o "leasing". 4.3: Ejercicios de comprobación. 4.3.1: Primer ejercicio. 4.3.2: Segundo ejercicio. 4.3.3: Solución al primer ejercicio propuesto. 4.3.4: Solución al segundo ejercicio propuesto. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 4
Unidad 5: Existencias. Cuentas de terceros Introducción Resumen Sección 1 5.1: Existencias. 5.1.1: Objetivos de auditoría. 5.1.2: Cuestionario de control interno. 5.1.3: Procedimientos de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 5.2: Cuentas de terceros. 5.2.1: Cuentas pasivas. Objetivos de auditoría. 5.2.2: Cuestionario de control interno. 5.2.3: Procedimientos de auditoría. 5.2.4: Cuentas activas. Objetivos de auditoría. 5.2.5: Cuestionario de control interno. 5.2.6: Procedimiento de auditoría. 5.3: Ejercicio de autocomprobación. 5.3.1: Solución al ejercicio propuesto. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 5
Unidad 6: Cuentas financieras. Cuentas de gastos Introducción Resumen Sección 1 6.1: Cuentas financieras. 6.1.1: Objetivos de auditoría. 6.1.2: Procedimientos contables y presentación de las cuentas anuales. 6.1.3: Cuestionario de control interno y gestión de tesorería. 6.1.3.1: Cobros 6.1.3.2: Pagos 6.1.4: Procedimientos de auditoría. 6.1.5: Préstamos, créditos e hipotecas. 6.1.5.1: Cuestionario de control interno 6.1.5.2: Créditos a corto plazo Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 6.2: Cuentas de gastos. 6.2.1: Objetivos de auditoría. 6.2.2: Prácticas más usuales en cuanto a presentación de la cuenta de pérdidas y ganancias. 6.2.3: Compras. 6.2.4: Procedimientos de auditoría. 6.2.5: Gastos de personal. Nóminas, etc. 6.2.6: Procedimientos de auditoría. 6.2.7: Otras cuentas de gastos. 6.3: Ejercicio de autocomprobación. 6.3.1: Solución al ejercicio propuesto. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 6
Unidad 7: Cuentas de ingresos. Cuentas de resultados. Estado de cambios en el patrimonio neto. Ajustes por periodificación. La opinión del auditor en los informes de auditoría de cuentas Introducción Resumen Sección 1 7.1: Cuentas de ingresos. 7.1.1: Objetivos de auditoría. 7.1.2: Cuestionario de control interno. 7.1.3: Procedimiento de auditoría. 7.2: Cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el Patrimonio Neto. 7.2.1: Cuenta de pérdidas y ganancias. 7.2.2: Estado de cambios en el Patrimonio Neto. Preevaluación de la Sección 1- Realizada Sección 2 7.3: Ajustes por periodificación. 7.3.1: Contenido. 7.3.2: Objetivos y prácticas de auditoría. 7.3.3: Procedimientos de auditoría. 7.4: Ejercicio de autocomprobación 7.4.1: Solución al ejercicio propuesto Preevaluación de la Sección 2- Realizada Realizar Evaluación de la unidad 7
Unidad 8: Criterios de valoración de empresas Introducción Resumen Sección 1 8.1: Valoraciones para el Registro Mercantil. 8.2: Conceptos básicos. 8.3: El valor objetivo y subjetivo de la empresa. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 8.4: Valoración estática y dinámica. 8.4.1: Valor contable. 8.4.2: Valor substancial o Neto Patrimonial Corregido. 8.4.3: Valor de liquidación. 8.4.4: El método del descuento de flujos de caja. 8.4.5: Método del P.E.R. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 8
Unidad 9: Fases de desarrollo de una auditoría (I). Planificación de la auditoría Introducción Resumen Sección 1 9.1: Necesidad de la planificación. 9.2: Análisis de las condiciones particulares. 9.3: Contacto con la empresa. 9.4: Conocimiento del negocio. 9.5: Estudio preliminar de los estados financieros. 9.6: Pensión análitica global. 9.7: Revisión de auditorías anteriores. 9.8: Estudio y evaluación del control interno contable. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 9.9: Decisiones previas a la ejecución. 9.10: Confección del memorándum de planificación. 9.11: Elaboración de los programas de trabajo. 9.12: Contenido de la carpeta de planificación. 9.13: Cuestionario de planificación. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 9
Unidad 10: Fases de desarrollo de una auditoría (II). Ejecución de la auditoría Introducción Resumen Sección 1 10.1: Desarrollo de los programas de trabajo. 10.1.1: Pruebas sobre transacciones y registros. 10.1.2: Pruebas sobre los saldos finales de los estados financieros. 10.2: Análisis de los acontecimientos posteriores al cierre del ejercicio. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 10.3: Conclusión de la auditoría. 10.3.1: Revisión de los papeles de trabajo y aclaración de puntos pendientes. 10.3.2: Ajustes y reclasificaciones. 10.3.3: Obtención de la carta de representación. 10.4: Emisión de informes. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 10
Unidad 11: La obtención de evidencia de auditoría. Procedimientos básicos de auditoría Introducción Resumen Sección 1 11.1: La obtención de evidencia de auditoría. 11.1.1: Objetivo de la evidencia de auditoría. 11.1.2: Características de la evidencia de auditoría. 11.1.3: Fuentes de evidencia de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 11.2: Procedimientos básicos de auditoría. 11.2.1: Comparación de estados financieros con registros básicos. 11.2.2: Análisis de registros y documentos. 11.2.3: Inspecciones físicas. 11.2.4: Confirmaciones de terceros. 11.2.5: Verificación de saldos relacionados. 11.2.6: Examen de documentación legal. 11.2.7: Otros procedimientos. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 11
Unidad 12: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría. Técnicas de revisión analítica Introducción Resumen Sección 1 12.1: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría. 12.1.1: Utilidad de las técnicas de muestreo. 12.1.2: Fases de muestreo. 12.1.3: Muestreo aplicado a pruebas sustantivas. 12.1.4: Muestreo aplicado a pruebas de cumplimiento. 12.1.5: Muestreo estadístico y no estadístico. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 12.2: Técnicas de revisión analítica. 12.2.1: Utilidad de las técnicas de revisión analítica. 12.2.2: Ejemplos de técnicas de revisión analítica. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 12
Unidad 13: La auditoría y los sistemas informáticos Introducción Resumen Sección 1 13.1: La auditoría informática. 13.2: Metodología de trabajo de una auditoría informática. 13.2.1: Objetivos de la auditoría informática. 13.2.2: Estudio inicial de entorno auditable. 13.2.3: Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría. 13.2.4: Elaboración del plan y programa de trabajo. 13.2.5: Confección y redacción del informe final. 13.2.6: Redacción de la carta de presentación del informe final. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 13.3: Riesgos informáticos. 13.4: Alcance de la auditoría informática. 13.4.1: Auditoría de las aplicaciones informáticas. 13.4.2: Auditoría del departamento de informática. 13.4.3: Auditoría por medio de la informática. 13.4.4: Influencia del ordenador sobre la auditoría. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 13
Unidad 14: Auditoría de impuestos Introducción Resumen Sección 1 14.1: Objetivos. 14.2: Puntos de conexión del área de impuestos con las restantes de la auditoría. 14.3: Descripción de cuentas. 14.4: Programa de trabajo del área de impuestos. 14.4.1: Modelo de cuadre de bases de IRPF. 14.4.2: Modelo de cuadre de bases de IVA. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 14.5: Las contingencias fiscales. 14.6: El Impuesto de Sociedades y la previsión. 14.7: Conciliación entre resultado contable y fiscal como cálculo del Impuesto de Sociedades. 14.8: Las obligaciones contables y registrables. 14.9: Programa y guía del auditor. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 14
Unidad 15: La auditoría interna Introducción Resumen Sección 1 15.1: Evolución del concepto de auditoría interna. 15.2: Definición y actividades. 15.3: Auditoría interna y auditoría externa. 15.3.1: Diferencias. 15.3.2: Cooperación entre auditores internos y externos. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 15.4: Encuadre de la auditoría interna en el organigrama de la empresa. 15.5: El programa de auditoría interna. 15.6: Auditoría contable y financiera. 15.7: Auditoría operativa. Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 15.8: Ejemplos de aplicaciones prácticas. 15.9: Informe del auditor interno. 15.10: Autocomprobación. Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 15
Unidad 16: Relaciones con la empresa auditada Introducción Resumen Sección 1 16.1: Presentación a la empresa. 16.2: Condiciones de trabajo y adaptación de horarios. 16.3: Canales de información adecuados. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 16.4: Colaboración del personal de la empresa. 16.5: Manejo de activos. 16.6: La comunicación. 16.7: Capacidad de interpretación. Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 16.8: Confidencialidad. 16.9: Habilidad de trato. 16.10: Obsequios. 16.11: Sentido comercial. Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 16
Unidad 17: Informes de los auditores externos Introducción Resumen Sección 1 17.1: Normas de Auditoría sobre Informes 17.2: Elementos básicos del Informe de auditoría de cuentas anuales 17.3: Tipos de opinión en el informe de auditoría 17.4: Circunstancias con posible efecto en el informe de auditoría Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 17.5: Otros elementos del informe de auditoría 17.5.1: Párrafo de "énfasis" 17.5.2: Párrafo sobre "otras cuestiones" 17.5.3: Párrafo sobre el informe de gestión. 17.6: Publicidad del informe de auditoría de cuentas anuales 17.7: Cuentas anuales consolidadas 17.8: Ejemplos de modelos de informes de auditoría Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 17
Unidad 18: Las cuentas anuales Introducción Resumen Sección 1 18.1: Formulación y contenido de las cuentas anuales. 18.2: Estructura del balance. 18.3: Estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 18.4: Reglas de valoración. 18.5: La memoria. 18.6: El informe de gestión. Preevaluación de la Sección 2 Evaluación de la unidad 18
Unidad 19: Verificación, aprobación, depósito y publicidad de las cuentas anuales Introducción Resumen Sección 1 19.1: Verificación de las cuentas anuales. 19.1.1: Obligación de auditoría. 19.1.2: Nombramiento de auditores. 19.1.3: Objeto de la auditoría. 19.1.4: Informe. 19.1.5: Plazo para la emisión del informe. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 19.2: Aprobación de cuentas y aplicación del resultado. 19.2.1: Aprobación de cuentas. 19.2.2: Aplicación del resultado. 19.2.3: Dotación y destino de la reserva legal. 19.2.4: Distribución de dividendos. Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 19.3: Depósito de las cuentas anuales. 19.4: Publicidad del depósito de las cuentas anuales. Preevaluación de la Sección 3 Evaluación de la unidad 19
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AFIGE ha diseñado e implantado un sistema completo de gestión de la calidad. Este sistema incluye todas las etapas en que se desarrolla la prestación de nuestros servicios. El control y la selección de los proveedores, los distintos procesos de nuestra cadena de servicios, el diseño, elaboración y control de los cursos de formación, el seguimiento continuado efectuado a nuestros asociados y alumnos, son engranajes de la cadena de valor añadido y que son cuidadosamente vigilados para estar en disposición de ofrecer un servicio de calidad. Asimismo, la distribución de funciones, la formación permanente de todas las personas que componen nuestro equipo humano y el estricto control de calidad del sistema de resolución de consultas, son elementos esenciales que configuran también la política de calidad implantada en AFIGE.