Unidad 1: Auditoria : Concepto y clases Introducción Sección 1 1.1: Concepto de auditoría contable 1.2: Clases de auditoría Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 1.3: Análisis de las diferencias entre auditoría externa y auditoría interna 1.4: Relación entre el auditor interno y el auditor interno Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 1
Unidad 2: El control interno. Introducción Sección 1 2.1: Concepto de control interno 2.2: Elementos y principios de control interno 2.3: Limitaciones de control interno 2.4: Revisiones del sistema por el auditor Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 2.5: Evaluación del control interno 2.6: El cuestionario del control interno 2.7: Los flujogramas, ordinogramas o diagramas de proceso 2.8: Los memorándums o notas explicativas 2.9: Cuestionario de control interno (orientativo) 2.9.1: Compras 2.9.2: Nóminas - General 2.9.3: Existencias 2.9.4: Préstamos recibidos y otros débitos a empresas fuera del grupo Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 2
Unidad 3: Programa de trabajo en auditoría. Introducción Sección 1 3.1: Preparación del programa de trabajo. 3.1.1: Factores que afectan a un programa de auditoría 3.1.2: Preparación y utilización del programa de trabajo 3.1.3: Secciones principales. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 3.2: Modelo del programa de trabajo 3.3: Papeles de trabajo. Objetivos 3.4: Tipos de papeles de trabajo 3.5: Contenido de los papeles de trabajo Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 3
Unidad 4: La auditoria en las diferentes areas de la empresa: Financiacion básica. Introducción Sección 1 4.1: Objetivos de auditoría 4.2: Cuestionario de control interno 4.3: Procedimientos de auditoría 4.3.1: Capital. Programa de auditoría . 4.3.2: Reservas. Programa de auditoría Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 4.4: El inmovilizado 4.4.1: Inmovilizaciones materiales, Inversiones inmobiliarias, Inmovilizaciones materiales en curso 4.4.2: Inmovilizaciones intangibles 4.4.3: Inversiones Financieras entre partes vinculadas, Inversiones Financieras a Largo Plazo y Fianzas y Depósitos constituidos a Largo Plazo 4.4.4: Compras mediante arrendamiento financiero o "leasing" Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 4
Unidad 5: La auditoria en las dierentes areas de la empresa : Existencias. Cuentas de terceros. Introducción Sección 1 5.1: Existencias. 5.1.1: Objetivos de auditoría. 5.1.2: Cuestionario de control interno. 5.1.3: Procedimientos de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 5.2: Cuentas de terceros. 5.2.1: Objetivos de auditoría. 5.2.2: Cuestionario de control interno. 5.2.3: Procedimientos de auditoría. 5.2.4: Cuentas activas. Objetivos de auditoría. 5.2.5: Cuestionario de control interno. 5.2.6: Procedimiento de auditoría. Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 5
Unidad 6: La auditoria en las diferentes areas de la empresa :Cuentas financieras. Cuentas de gastos. Introducción Sección 1 6.1: Cuentas financieras. 6.1.1: Objetivos de auditoría. 6.1.2: Procedimientos contables y presentación de las cuentas anuales. 6.1.3: Cuestionario de control interno y gestión de tesorería. 6.1.3.1: Cobros 6.1.3.2: Pagos 6.1.4: Procedimientos de auditoría. 6.1.5: Préstamos, créditos e hipotecas. 6.1.5.1: Cuestionario de control interno 6.1.5.2: Créditos a corto plazo Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 6.2: Cuentas de gastos. 6.2.1: Objetivos de auditoría. 6.2.2: Prácticas más usuales en cuanto a presentación de la cuenta de pérdidas y ganancias. 6.2.3: Compras. 6.2.4: Procedimientos de auditoría. 6.2.5: Gastos de personal. Nóminas, etc. 6.2.6: Procedimientos de auditoría. 6.2.7: Otras cuentas de gastos. Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 6
Unidad 7: La auditoría en las diferentes áreas de la empresa: Cuentas de ingresos y cuentas de resultados. Introducción Sección 1 7.1: Cuentas de ingresos. 7.1.1: Objetivos de auditoría. 7.1.2: Cuestionario de control interno. 7.1.3: Procedimiento de auditoría. 7.1.3.1: Reconocimiento del ingreso 7.1.3.2: Reconocimiento de la minoración de ingresos 7.1.3.3: Verificaciones 7.2: Cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el Patrimonio Neto. 7.2.1: Cuenta de pérdidas y ganancias. 7.2.2: Estado de cambios en el Patrimonio Neto. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 7.3: Ajustes por periodificación. 7.3.1: Contenido. 7.3.2: Objetivos y prácticas de auditoría. 7.3.3: Procedimientos de auditoría. 7.4.1: Solución al ejercicio propuesto Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 7
Unidad 8: Criterios de valoración de empresas. Introducción Sección 1 8.1: Conceptos básicos 8.2: El valor objetivo y subjetivo de la empresa Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 8.3: Valoración estática y dinámica 8.3.1: Valor contable 8.3.2: Valor substancial o Neto Patrimonial Corregido 8.3.3: Valor de liquidación 8.3.4: El método del descuento de flujos de caja 8.3.5: Método del P.E.R. Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 8
Unidad 9: La obtención de evidencia de auditoría. Procedimientos básicos de auditoría. Introducción Sección 1 9.1: La obtención de evidencia de auditoría 9.1.1.1: Objetivo de la evidencia de auditoría 9.1.2: Características de la evidencia de auditoría 9.1.3: Fuentes de evidencia de auditoría (ver casos prácticos) Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 9.2: Procedimientos básicos de auditoría 9.2.1: Comparación de estados financieros con registros básicos 9.2.2: Análisis de registros y documentos 9.2.3: Inspecciones físicas 9.2.4: Confirmaciones de terceros 9.2.5: Verificación de saldos relacionados 9.2.6: Examen de documentación legal 9.2.7: Otros procedimientos Preevaluación de la Sección 2 Resumen Realizar Evaluación de la unidad 9
Unidad 10: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría.Técnicas de revisión analítica. Introducción Sección 1 10.1: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría 10.1.1: Utilidad de las técnicas de muestreo 10.1.2: Fases del muestreo 10.1.3: Muestreo aplicado a pruebas sustantivas 10.1.4: Muestreo aplicado a pruebas de cumplimiento 10.1.5: Muestreo estadístico y no estadístico (ver caso práctico) Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 10.2: Técnicas de revisión analítica 10.2.1: Utilidad de las técnicas de revisión analítica 10.2.2: Ejemplos de técnicas de revisión analítica (ver caso práctico) 10.2.2.3: Inversiones financieras 10.2.2.4: Muestreo aplicado a pruebas de cumplimiento 10.2.2.5: Existencias 10.2.2.6: Activo fijo 10.2.2.7: Proveedores y compras 10.2.2.8: Coste del personal Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 10
Unidad 11: Los sistemas informáticos en la auditoría. Introducción Sección 1 11.1: La auditoría informática 11.2: Metodología de trabajo de una auditoría informática 11.2.1: Objetivos de la auditoría informática 11.2.2: Estudio inicial del entorno auditable 11.2.3: Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría 11.2.4: Elaboración del plan y programa de trabajo 11.2.5: Confección y redacción del informe final 11.2.6: Redacción de la carta de presentación del informe final 11.3: Riesgos informáticos Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 11.4: Alcance de la auditoría informática 11.4.1: Auditoría de las aplicaciones informáticas 11.4.2: Auditoría del departamento de informática 11.4.3: Auditoría por medio de informática 11.4.4: Influencia del ordenador sobre la auditoría 11.5: Futuro de la auditoría informática 11.6: Aspectos legales de la auditoría Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 11
Unidad 12: La auditoría interna: Control de controles. Introducción Sección 1 12.1: Evolución del concepto de auditoría interna. 12.2: Definición y actividades 12.3: Auditoría interna y auditoría externa 12.3.1: Diferencias 12.3.2: Cooperación entre auditores internos y externos Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 12.4: Encuadre de la auditoría interna en el organigrama de la empresa 12.5: El programa de auditoría interna 12.6: Auditoría contable y financiera 12.7: Auditoría operativa (ver caso práctico) Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 12.8: Ejemplos de aplicaciones prácticas 12.9: Informe del auditor interno 12.10: Autocomprobación Preevaluación de la Sección 3 Resumen Evaluación de la unidad 12
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AFIGE ha diseñado e implantado un sistema completo de gestión de la calidad. Este sistema incluye todas las etapas en que se desarrolla la prestación de nuestros servicios. El control y la selección de los proveedores, los distintos procesos de nuestra cadena de servicios, el diseño, elaboración y control de los cursos de formación, el seguimiento continuado efectuado a nuestros asociados y alumnos, son engranajes de la cadena de valor añadido y que son cuidadosamente vigilados para estar en disposición de ofrecer un servicio de calidad. Asimismo, la distribución de funciones, la formación permanente de todas las personas que componen nuestro equipo humano y el estricto control de calidad del sistema de resolución de consultas, son elementos esenciales que configuran también la política de calidad implantada en AFIGE.