Módulo 9: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
U.D. 28: Herramientas económico-financieras.
Sección:
RESUMEN
El Estado de Origen y Aplicación de Fondos (E.O.A.F.), es un estado financiero donde deben expresarse claramente los orígenes y las aplicaciones de recursos y la variación del capital circulante.
Orígenes:
Incremento de Fondos Propios, Incremento de Acreedores a largo y Decremento de Activo Fijo.
Aplicaciones:
Decremento de Fondos Propios, decremento de Acreedores a largo e incremento de Activos Fijos.
Capital Circulante:
Parte del activo circulante que se financia con Fondos propios.
El Estado de Flujos de Tesorería, es un documento informativo relativo a los flujos líquidos habidos durante el ejercicio, atendiendo a su procedencia: de actividades ordinarias de inversión y de financiación. Su finalidad es analizar las variaciones que se hayan producido en la tesorería, tanto cuantitativa como cualitativamente, estudiando las entradas y salidas habidas durante un período determinado.