Módulo 3: Análisis de Balances
U.D. 26: Herramientas económico-financieras.
Sección:

RESUMEN

El Estado de Origen y Aplicación de Fondos (E.O.A.F.) es un estado financiero donde deben expresarse claramente los orígenes y las aplicaciones de recursos y la variación del capital circulante.

Orígenes: 

Incremento de Fondos Propios, incremento de Acreedores a largo y decremento de Activo Fijo.

Aplicaciones: 

Decremento de Fondos Propios, decremento de Acreedores a largo e incremento de Activos Fijos.

Capital Circulante: 

Parte del activo circulante que se financia con Fondos propios.

El Estado de Flujos de Tesorería es un documento informativo relativo a los flujos líquidos que se han producido durante el ejercicio, atendiendo a su procedencia: de actividades ordinarias, de inversión y de financiación. Su finalidad es analizar las variaciones que se hayan producido en la tesorería, tanto cuantitativa como cualitativamente, estudiando las entradas y salidas que han tenido lugar durante un período determinado.