Unidad 1: Auditoria : Concepto y clases Introducción Sección 1 1.1: Concepto de auditoría contable 1.2: Clases de auditoría Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 1.3: Análisis de las diferencias entre auditoría externa y auditoría interna 1.4: Relación entre el auditor interno y el auditor interno Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 1
Unidad 2: El control interno. Introducción Sección 1 2.1: Concepto de control interno 2.2: Elementos y principios de control interno 2.3: Limitaciones de control interno 2.4: Revisiones del sistema por el auditor Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 2.5: Evaluación del control interno 2.6: El cuestionario del control interno 2.7: Los flujogramas, ordinogramas o diagramas de proceso 2.8: Los memorándums o notas explicativas 2.9: Cuestionario de control interno (orientativo) 2.9.1: Compras 2.9.2: Nóminas - General 2.9.3: Existencias 2.9.4: Préstamos recibidos y otros débitos a empresas fuera del grupo Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 2
Unidad 3: Programa de trabajo en auditoría. Introducción Sección 1 3.1: Preparación del programa de trabajo. 3.1.1: Factores que afectan a un programa de auditoría 3.1.2: Preparación y utilización del programa de trabajo 3.1.3: Secciones principales. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 3.2: Modelo del programa de trabajo 3.3: Papeles de trabajo. Objetivos 3.4: Tipos de papeles de trabajo 3.5: Contenido de los papeles de trabajo Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 3
Unidad 4: La auditoria en las diferentes areas de la empresa: Financiacion básica. Introducción Sección 1 4.1: Objetivos de auditoría 4.2: Cuestionario de control interno 4.3: Procedimientos de auditoría 4.3.1: Capital. Programa de auditoría . 4.3.2: Reservas. Programa de auditoría Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 4.4: El inmovilizado 4.4.1: Inmovilizaciones materiales, Inversiones inmobiliarias, Inmovilizaciones materiales en curso 4.4.2: Inmovilizaciones intangibles 4.4.3: Inversiones Financieras entre partes vinculadas, Inversiones Financieras a Largo Plazo y Fianzas y Depósitos constituidos a Largo Plazo 4.4.4: Compras mediante arrendamiento financiero o "leasing" Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 4
Unidad 5: La auditoria en las dierentes areas de la empresa : Existencias. Cuentas de terceros. Introducción Sección 1 5.1: Existencias. 5.1.1: Objetivos de auditoría. 5.1.2: Cuestionario de control interno. 5.1.3: Procedimientos de auditoría. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 5.2: Cuentas de terceros. 5.2.1: Objetivos de auditoría. 5.2.2: Cuestionario de control interno. 5.2.3: Procedimientos de auditoría. 5.2.4: Cuentas activas. Objetivos de auditoría. 5.2.5: Cuestionario de control interno. 5.2.6: Procedimiento de auditoría. Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 5
Unidad 6: La auditoria en las diferentes areas de la empresa :Cuentas financieras. Cuentas de gastos. Introducción Sección 1 6.1: Cuentas financieras. 6.1.1: Objetivos de auditoría. 6.1.2: Procedimientos contables y presentación de las cuentas anuales. 6.1.3: Cuestionario de control interno y gestión de tesorería. 6.1.3.1: Cobros 6.1.3.2: Pagos 6.1.4: Procedimientos de auditoría. 6.1.5: Préstamos, créditos e hipotecas. 6.1.5.1: Cuestionario de control interno 6.1.5.2: Créditos a corto plazo Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 6.2: Cuentas de gastos. 6.2.1: Objetivos de auditoría. 6.2.2: Prácticas más usuales en cuanto a presentación de la cuenta de pérdidas y ganancias. 6.2.3: Compras. 6.2.4: Procedimientos de auditoría. 6.2.5: Gastos de personal. Nóminas, etc. 6.2.6: Procedimientos de auditoría. 6.2.7: Otras cuentas de gastos. Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 6
Unidad 7: La auditoría en las diferentes áreas de la empresa: Cuentas de ingresos y cuentas de resultados. Introducción Sección 1 7.1: Cuentas de ingresos. 7.1.1: Objetivos de auditoría. 7.1.2: Cuestionario de control interno. 7.1.3: Procedimiento de auditoría. 7.1.3.1: Reconocimiento del ingreso 7.1.3.2: Reconocimiento de la minoración de ingresos 7.1.3.3: Verificaciones 7.2: Cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el Patrimonio Neto. 7.2.1: Cuenta de pérdidas y ganancias. 7.2.2: Estado de cambios en el Patrimonio Neto. Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 7.3: Ajustes por periodificación. 7.3.1: Contenido. 7.3.2: Objetivos y prácticas de auditoría. 7.3.3: Procedimientos de auditoría. 7.4.1: Solución al ejercicio propuesto Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 7
Unidad 8: Criterios de valoración de empresas. Introducción Sección 1 8.1: Conceptos básicos 8.2: El valor objetivo y subjetivo de la empresa Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 8.3: Valoración estática y dinámica 8.3.1: Valor contable 8.3.2: Valor substancial o Neto Patrimonial Corregido 8.3.3: Valor de liquidación 8.3.4: El método del descuento de flujos de caja 8.3.5: Método del P.E.R. Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 8
Unidad 9: La obtención de evidencia de auditoría. Procedimientos básicos de auditoría. Introducción Sección 1 9.1: La obtención de evidencia de auditoría 9.1.1.1: Objetivo de la evidencia de auditoría 9.1.2: Características de la evidencia de auditoría 9.1.3: Fuentes de evidencia de auditoría (ver casos prácticos) Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 9.2: Procedimientos básicos de auditoría 9.2.1: Comparación de estados financieros con registros básicos 9.2.2: Análisis de registros y documentos 9.2.3: Inspecciones físicas 9.2.4: Confirmaciones de terceros 9.2.5: Verificación de saldos relacionados 9.2.6: Examen de documentación legal 9.2.7: Otros procedimientos Preevaluación de la Sección 2 Resumen Realizar Evaluación de la unidad 9
Unidad 10: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría.Técnicas de revisión analítica. Introducción Sección 1 10.1: Aplicación de las técnicas de muestreo a la auditoría 10.1.1: Utilidad de las técnicas de muestreo 10.1.2: Fases del muestreo 10.1.3: Muestreo aplicado a pruebas sustantivas 10.1.4: Muestreo aplicado a pruebas de cumplimiento 10.1.5: Muestreo estadístico y no estadístico (ver caso práctico) Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 10.2: Técnicas de revisión analítica 10.2.1: Utilidad de las técnicas de revisión analítica 10.2.2: Ejemplos de técnicas de revisión analítica (ver caso práctico) 10.2.2.3: Inversiones financieras 10.2.2.4: Muestreo aplicado a pruebas de cumplimiento 10.2.2.5: Existencias 10.2.2.6: Activo fijo 10.2.2.7: Proveedores y compras 10.2.2.8: Coste del personal Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 10
Unidad 11: Los sistemas informáticos en la auditoría. Introducción Sección 1 11.1: La auditoría informática 11.2: Metodología de trabajo de una auditoría informática 11.2.1: Objetivos de la auditoría informática 11.2.2: Estudio inicial del entorno auditable 11.2.3: Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría 11.2.4: Elaboración del plan y programa de trabajo 11.2.5: Confección y redacción del informe final 11.2.6: Redacción de la carta de presentación del informe final 11.3: Riesgos informáticos Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 11.4: Alcance de la auditoría informática 11.4.1: Auditoría de las aplicaciones informáticas 11.4.2: Auditoría del departamento de informática 11.4.3: Auditoría por medio de informática 11.4.4: Influencia del ordenador sobre la auditoría 11.5: Futuro de la auditoría informática 11.6: Aspectos legales de la auditoría Preevaluación de la Sección 2 Resumen Evaluación de la unidad 11
Unidad 12: La auditoría interna: Control de controles. Introducción Sección 1 12.1: Evolución del concepto de auditoría interna. 12.2: Definición y actividades 12.3: Auditoría interna y auditoría externa 12.3.1: Diferencias 12.3.2: Cooperación entre auditores internos y externos Preevaluación de la Sección 1 Sección 2 12.4: Encuadre de la auditoría interna en el organigrama de la empresa 12.5: El programa de auditoría interna 12.6: Auditoría contable y financiera 12.7: Auditoría operativa (ver caso práctico) Preevaluación de la Sección 2 Sección 3 12.8: Ejemplos de aplicaciones prácticas 12.9: Informe del auditor interno 12.10: Autocomprobación Preevaluación de la Sección 3 Resumen Evaluación de la unidad 12