¿Qué son los planes de previsión asegurada?

Novedades Legislativas

La nueva norma dice que se podrán deducir las aportaciones a los planes de previsión asegurados siempre que cumplan una serie de características:

La primera de ellas es que el contribuyente deberá ser a la vez el tomador , asegurado y beneficiario de la póliza .

En caso de fallecimiento del asegurado, la legislación dice que el producto podrá generar derecho a prestaciones de viudedad y orfandad.

En segundo lugar, las contingencias cubiertas por los planes de previsión asegurados deberán ser únicamente las contempladas para los planes.

En tercer lugar, la legislación contempla que sólo se permitirá la disposición anticipada, total o parcial, en los supuestos de enfermedad grave y desempleo de larga duración, al igual que en los planes de pensiones. Por tanto, son productos que no tienen liquidez, ya que no se puede rescatar el ahorro.

En cuarto lugar, la legislación obliga a que estos productos tengan que ofrecer obligatoriamente una garantía de tipo de interés, y utilizar técnicas actuariales para el cálculo de las matemáticas .

Aquí es donde más se diferenciarán con los planes de pensiones, producto que no puede ofrecer garantía de tipo de interés. Los planes de pensiones garantizados tienen una garantía externa concedida por la entidad promotora del mismo, no por su entidad gestora. Al margen de estos rendimientos mínimos, los planes de previsión asegurados podrán ofrecer revalorizaciones adicionales vinculadas a la propia gestión del patrimonio del seguro, a los resultados de la compañía, etc.

Es en este punto donde radica la principal diferencia con los planes y fondos de pensiones, que no ofrecen de forma general rendimientos fijos, sino que su rentabilidad depende del comportamiento de los activos en los que invierten en los mercados financieros.

Rentabilidad asegurada

Las compañías podrían lanzar planes de previsión asegurados que ofrezcan una garantía mínima hasta el vencimiento de la operación , y garantizar tipos superiores al mínimo en plazos inferiores. Estos productos serían una dura competencia a los planes de pensiones garantizados, de renta fija y de renta fija mixta I.

Todas las aportacionesa estos productos se podrán reducir de la base imponible:

Hasta un límite de 8.000 euros para particulares menores de 52 años. Este límite aumentará en 1.250 euros por cada año de edad del asegurado que exceda de 52, con el tope máximo de 24.250 euros para asegurados de 65 años o más.

Las personas minusválidas (en un grado igual o superior al 65%), podrán realizar aportaciones anuales a un plan de previsión asegurado por importe de 24.250 euros.

Las personas con relación de parentesco con estos minusválidos también podrán aportar a los planes de previsión asegurados de estos últimos hasta 8.000 euros anuales, sin que sobrepase el límite señalado para el mismo.

Estos límites operan conjuntamente para las aportaciones realizadas a planes asegurados, planes de pensiones y mutualidades.

Fuera de estos límites se sitúan las contribuciones empresariales realizadas por los promotores de planes de pensiones de empleo o mutualidades de previsión social que actúen como instrumento de previsión social empresarial a favor de los partícipes, siempre y cuando hayan sido imputadas a los mismos.

Cuando se rescate un plan de previsión asegurado, el capital acumulado recibido como prestación tendrá la consideración a efectos del IRPF de rendimiento del trabajo:

Si se percibe en forma de capital , siempre que hayan transcurrido más de dos años desde que se abonó la primera prima, el particular sólo tendrá que incluir como rendimiento del trabajo un 60% de la cantidad cobrada.

Si se percibe en forma de renta, no se aplicará ningún tipo de reducción.

Cuando una persona minusválida rescate su plan de previsión asegurado en forma de capital, la reducción se aplicará sobre tales rendimientos del trabajo al incluirlos en su declaración de IRPF será del 50%. Si se rescatan en forma de renta, el minusválido tendrá derecho a una reducción de hasta un importe máximo de dos veces el salario mínimo interprofesional.

Así, el ahorro de impuestos en el IRPF por las aportaciones a los planes de previsión aseguradosserá:

Por último, de acuerdo con el nuevo régimen de estos planes de previsión asegurados, se ofrece el siguiente cuadro orientativo sobre las aportaciones que deberán hacerse mensualmente para obtener un capital determinado (cifras aproximadas).